Bruttogehalt

Was wird vom Bruttogehalt abgezogen?

Je nach individuellen Faktoren wie Kirchenzugehörigkeit, Krankenversicherung und Gehaltshöhe variieren die Beträge, die vom Bruttolohn abgezogen werden.

Zu den gängigsten Abzügen vom Bruttolohn gehören:

Steuern

• Lohnsteuer: Eine Quellensteuer, die direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird. Sie ist von der Höhe des Gehalts sowie der Steuerklasse des Angestellten abhängig:
  • Steuerklasse I: Ledige, Geschiedene, Verwitwete, dauernd getrennt Lebende, Arbeitnehmer mit langem Auslandsaufenthalt.
  • Steuerklasse II: Alleinerziehende Eltern.
  • Steuerklasse III: Verheiratete oder eingetragene Lebenspartnerinnen und eingetragene Lebenspartner, oft in Kombination mit Steuerklasse V.
  • Steuerklasse IV: Verheiratete oder eingetragene Lebenspartnerinnen und eingetragene Lebenspartner mit ähnlichem Einkommen.
  • Steuerklasse V: Partner von Personen in Steuerklasse III.
  • Steuerklasse VI: Arbeitnehmer mit mehr als einem Job. Der erste Job wird den Steuerklassen I bis V, der Zweite der Steuerklasse VI zugeordnet (wenn dieser kein Minijob mit einem Monatseinkommen von über 538 € ist).
• Kirchensteuer: Gilt nur für Kirchenmitglieder und beträgt 8 bis 9 % der Lohnsteuer.
• Ggf. Solidaritätszuschlag: Seit 2021 größtenteils abgeschafft. Zahlt eine Einzelperson jährlich über 18.130 € oder ein Paar über 36.260 € Einkommenssteuer, fällt ein Soli von 5,5 % an. GmbHs und andere Körperschaften sowie Kapitalanleger mit ausgeschöpftem Sparerfreibetrag sind zudem zur Zahlung des Solidaritätszuschlags verpflichtet.

Sozialversicherungsbeiträge

Deutschland hat 5 Sozialversicherungszweige, die durch Beiträge von Arbeitgebern und Arbeitnehmern finanziert werden:

1. Krankenversicherung: Der Beitragssatz liegt bei 14,6 % plus 1,7 % Zusatzbeitrag, beides aufgeteilt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer.
2. Pflegeversicherung: 3,4 %, wobei kinderlose Arbeitnehmer ab 23 Jahren einen Zusatzbeitrag von 0,6 % zahlen.
3. Rentenversicherung: 18,6 %, ebenfalls geteilt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer.
4. Arbeitslosenversicherung: 2,6 %, geteilt zwischen beiden Parteien.
5. Unfallversicherung: Wird vollständig vom Arbeitgeber getragen.

Diese Abzüge sind prozentual vom Bruttogehalt abhängig und gewährleisten die soziale Absicherung des Arbeitnehmers.

Leistungsanreize

Sämtliche zusätzliche Anreize kurzfristiger und langfristiger Natur für Angestellte.

Was zahlt der Arbeitgeber auf das Bruttogehalt?

Zusätzlich zum Bruttogehalt des Arbeitnehmers trägt der Arbeitgeber zusätzlich das Arbeitgeberbrutto oder die direkten Arbeitskosten. Diese Kosten gehen über das reine Bruttogehalt hinaus und beinhalten mehrere Komponenten:

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber tragen die Hälfte der Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung.
• Unfallversicherung: Die gesamten Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung werden vom Arbeitgeber getragen.
• Pauschalsteuern: Diese werden bei bestimmten Beschäftigungsverhältnissen, wie Minijobs, fällig. Sie können auch bei geldwerten Vorteilen anfallen.
• Umlagen:Essenzielle Beiträge, um die soziale Absicherung der Arbeitnehmer zu gewährleisten und betriebliche Kosten korrekt zu planen. Die Umlagen umfassen:

• • Umlage U1: Erstattung der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall (für Unternehmen mit bis zu 30 Beschäftigten).
  • Umlage U2: Kosten für krankheitsbedingte Ausfälle und Mutterschutzleistungen (variieren je nach Krankenkasse und Bundesland).

Die Lohnnebenkosten machen etwa 20 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers aus.

Freiwillige Leistungen

Neben den gesetzlichen Abgaben können Arbeitgeber freiwillige soziale Leistungen anbieten, die individuell berechnet werden. Dazu gehören:

• Betriebliche Altersvorsorge
• Vermögenswirksame Leistungen
• Sachbezüge wie Jobtickets und Tankgutscheine
• Kosten für Fort- und Weiterbildungen
• Dienstfahrzeuge
• Vor- und Zuschüsse
• Kinderbetreuungsangebote
• Gesundheitskurse und Fitnessstudio-Mitgliedschaften
• Umzugskosten
• Essenszuschüsse
• Berufskleidung

Wie wird das Bruttogehalt berechnet?

Zur Berechnung der tatsächlichen Kosten des Bruttogehalts für den Arbeitgeber, also dem Arbeitgeberbrutto, sind folgende Faktoren erforderlich:

• Bruttogehalt
• Lohnsteuerklasse
• Bundesland
• Ggf. Kirchensteuer
• Ggf. Kinderfreibeträge

Anschließend gelten die folgenden Formeln, um das Netto- und Bruttogehalt zu berechnen:

• Bruttogehalt = Nettogehalt + Aufschläge
• Nettogehalt = Bruttogehalt – Aufschläge
• Aufschläge = Bruttogehalt – Nettogehalt

Berechnung des Bruttolohns von Angestellten mit Jahresgehalt

Das Jahresgehalt wird auf 12 Monate verteilt. Das monatliche Bruttogehalt multipliziert mit 12 ergibt das Bruttojahresgehalt. Dazu kommen noch mögliche Bonuszahlungen.

Berechnung des Bruttolohns von Stundenlohnempfängern

Der Bruttolohn wird aus dem Stundensatz und der Anzahl der gearbeiteten Stunden berechnet:

• Wochenbruttolohn: Stundensatz x garantierte Wochenstunden
• Monatsbruttolohn: Wochenbruttolohn x 4
• Jahresbruttolohn: Wochenbruttolohn x 52 (abzüglich unbezahlter Urlaubswochen)

Brutto im Werkstudentenjob

Werkstudenten verdienen in der Regel ein Bruttogehalt, das auf Stundenbasis berechnet wird. Ihr Verdienst ist oft durch die Regelung der 20-Stunden-Woche während der Vorlesungszeit sowie in der Vollzeitarbeit während der Semesterferien begrenzt. Sie sind von der Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung befreit, zahlen jedoch Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und unterliegen der Lohnsteuer.

Brutto im Minijob

Bei einem Minijob handelt es sich um eine geringfügige Beschäftigung, bei der das Bruttogehalt seit 1. Januar 2024 nicht 538 € pro Monat übersteigen darf. Minijobber sind von der Sozialversicherung befreit, mit Ausnahme der Rentenversicherung, von der sie sich auf Antrag ebenfalls befreien lassen können. Beiträge für die Kranken- und Rentenversicherung sowie die Lohnsteuer werden für gewöhnlich pauschal vom Arbeitgeber abgeführt.

Brutto im Praktikum

Das Bruttogehalt im Praktikum variiert je nach Art des Praktikums (Pflichtpraktikum oder freiwilliges Praktikum) und der Branche stark. Pflichtpraktikanten arbeiten oft unbezahlt oder erhalten nur eine geringe Vergütung, für die keine Sozialabgaben und Steuern anfallen.

Freiwillige Praktikanten müssen wiederum nach dem Mindestlohn bezahlt werden, sofern das Praktikum länger als 3 Monate dauert. Für sie gelten folgende Regeln:

• Bei 20 Wochenstunden und einem Entgelt von 538 € muss in die Rentenversicherung gezahlt werden.
• Bei mehr als 20 Wochenstunden ist der Praktikant komplett versicherungspflichtig.